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出差人员的餐饮费专票能抵扣吗?今天老会计一次给你批注白

作者:亚博yabo888vip官网 时间:2021-11-23 01:40
本文摘要:单元业务人员出差,或者是老板招待客户的时候,经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票,让会计报销,会计在收到这些发票后,一看都是增值税专用发票,接着就认证抵扣进项税额了,餐饮费的专用发票是不能抵扣的。

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单元业务人员出差,或者是老板招待客户的时候,经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票,让会计报销,会计在收到这些发票后,一看都是增值税专用发票,接着就认证抵扣进项税额了,餐饮费的专用发票是不能抵扣的。凭据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的划定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民日常服务和娱乐服务;纳税人的外交应酬消费属于小我私家消费。

在实际事情中,单元业务人员出差的时候,发生住宿费和餐饮费的时候,如果自己的企业是小规模纳税人,小规模纳税人不涉及抵扣的问题,可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人,可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票,住宿费开具赠送专用发票,餐饮费不能抵扣,开具增值税普通发票就行了,如果对方闲贫苦,不愿开两张发票,只开具一张增值税专用发票,那么会计把发票认证后,不要忘记把餐饮费的进项税额转出。

在单元的会计,要告诉业务员自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人,哪些情况需要增值税专用发票,哪些情况不需要专用发票,大要上跟业务交待一下,这样也有利于自己会计的事情。在实际事情的历程中,有些单元为了增加企业的进项抵扣税额,业务员在同一个旅店发生的住宿费和餐饮费,因为餐饮费不能抵扣,住宿费可以抵扣,所以有许多单元会让对方统统开成住宿费,这样可以让企业增加更多的进项税额,另有的将餐饮费的发票开成集会费,这些都是不允许的。现在税务对增值税发票的治理越来越严,这样开具发票,是发票的内容与实际发生的内容不符,属于虚开增值税发票,很容易被税务预警。

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发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的的内容。


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